Was vom Lohn eines Grenzgängers abgezogen wird, was vom Kanton, der Krankenversicherung und den beiden Telearbeitsschwellen abhängt – aus Sicht des Arbeitgebers.
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Ein Mitarbeiter, der in Frankreich wohnt und in Genf arbeitet, erhält eine Schweizer Lohnabrechnung, die nach schweizerischen Vorschriften erstellt wird. Im Grossen und Ganzen bezahlen Sie ihn wie einen in der Schweiz ansässigen Mitarbeiter: gleiche Sozialversicherung, gleicher Ausgleichskasse, gleicher Zeitplan.
Drei Punkte bilden die Ausnahme, und genau dort häufen sich Fehler bei der Lohnabrechnung: Steuern, Krankenversicherung und Telearbeit.
Zwei Länder und zwei Behörden teilen sich eine einzige Lohnabrechnung. Die Schwierigkeit liegt nicht in der Berechnung, sondern darin, wie die Zuständigkeiten zwischen dem Staat, in dem die Arbeit verrichtet wird, und dem Staat, in dem Ihr Mitarbeiter zu Hause schläft, aufgeteilt sind.
Auf dieser Seite wird der Lohn eines Grenzgängers vom Brutto- zum Nettolohn aus der Sicht des Lohnabrechners nachverfolgt und dabei die Fragen beantwortet, die Ihr Mitarbeiter Ihnen zu seinen Abzügen stellen wird.
Kurz gefasst
- Behandeln Sie Ihren Grenzgänger in Bezug auf die Sozialversicherung wie einen Inländer und konzentrieren Sie sich auf die drei Punkte, bei denen es tatsächlich Unterschiede gibt: Steuern, Krankenversicherung und Telearbeit.
- Beantragen Sie die Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz, sofern Ihr Kanton dies verlangt, noch vor Ihrem ersten Arbeitstag, da die Aufenthaltsbewilligung keinen Einfluss auf die steuerliche Behandlung hat.
- Bewahren Sie den Nachweis über die Krankenversicherung oder die Befreiung Ihres Mitarbeiters in Ihren Unterlagen auf und überlassen Sie es der kantonalen Behörde, über dessen Wahlrecht zu entscheiden.
- Zählen Sie die Tage im Homeoffice ab dem ersten Monat, da für denselben Arbeitnehmer zwei unterschiedliche Schwellenwerte gelten: einer für die Steuer und einer für die Sozialversicherung.
- Informieren Sie sich über die Meldepflichten Ihres eigenen Kantons, bevor Sie das Verfahren eines Nachbarkantons übernehmen, da diese von Kanton zu Kanton unterschiedlich sind.
Wer gilt nach schweizerischem Recht als Grenzgänger?
Der Begriff hat eine präzise rechtliche Bedeutung, die über das blosse Wohnen jenseits der Grenze hinausgeht. Im Abkommen über den freien Personenverkehr wird ein Grenzgänger als eine Person definiert, die im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei wohnt, im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei einer Beschäftigung nachgeht und in der Regel täglich oder mindestens einmal pro Woche an ihren Wohnort zurückkehrt.
Quelle: Schweizerische Eidgenossenschaft, Abkommen über die Personenfreizügigkeit (FZA), SR 0.142.112.681, Anhang I, Art. 7 Abs. 1, Stand: 15. Dezember 2020, überprüft am 14. August 2026.
Dieser letzte Punkt ist entscheidend. Ein Bauleiter, der in Pontarlier wohnt und von Montag bis Freitag in der Nähe der Baustelle in La Chaux-de-Fonds untergebracht ist, fällt unter diese Definition, solange er jede Woche nach Hause fährt.
Das Dokument, das diesen Status besiegelt, ist die Grenzgängerbescheinigung, besser bekannt als „G-Bescheinigung“. Ein EU- oder EFTA-Bürger, der im Besitz einer solchen Bescheinigung ist, kann überall im Land arbeiten und den Arbeitsplatz wechseln: Laut SEM gibt es für ihn keine Grenzzonen mehr.
Quelle: SEM, G-Genehmigung EU/EFTA (Genehmigung für grenzüberschreitende Pendler), Seite geprüft am 14. August 2026.
Für Drittstaatsangehörige gelten strengere Bestimmungen. Voraussetzung für die Erteilung der Aufenthaltsbewilligung sind ein dauerhaftes Aufenthaltsrecht in einem Nachbarland der Schweiz sowie ein regelmässiger Aufenthalt von mindestens sechs Monaten im angrenzenden Grenzgebiet; die Erstbewilligung gilt zudem nur für das Grenzgebiet des Kantons, der sie ausgestellt hat.
Quelle: SEM, G-Genehmigung (Genehmigung für grenzüberschreitende Pendler), Nicht-EU-/EFTA-Staatsangehörige, Seite geprüft am 14. August 2026.
Die Beantragung der Arbeitsbewilligung, ihre Gültigkeitsdauer und die Verlängerung sind ein anderes Thema, das in unserem Artikel„Arbeitsbewilligungen in der Schweiz: Was Arbeitgeber bei der Personalbeschaffung wissen müssen“ behandelt wird.
Dann kommt der Punkt, den viele Arbeitgeber erst zu spät erkennen. Der Kanton Neuenburg bringt es auf den Punkt: Der Besitz einer G-Bewilligung verleiht nicht automatisch den Status eines Grenzgängers für steuerliche Zwecke. Die Bewilligung berechtigt zur Ausübung der Tätigkeit, entscheidet aber nicht über die Besteuerung.
Quelle: Republik und Kanton Neuenburg, Grenzgänger, Quellensteuer und Grenzgänger, Seite geprüft am 14. August 2026.
Zwei ähnliche Fälle fallen nicht unter diesen Rahmen. Ein Arbeitnehmer, der von einem ausländischen Arbeitgeber an Ihr Unternehmen entsandt wird, ist nicht Ihr Arbeitnehmer, ebenso wenig wie ein Berater, der über ein Drittunternehmen tätig ist. Diese Unterscheidung ist insbesondere dann von Bedeutung, wenn ein Unternehmen für Grenzgänger die Nutzung eines „Portage salarial“-Modells in Betracht zieht: Der Fachkraft steht es offen, in der Schweiz im Rahmen eines anderen Vertragsverhältnisses als einem direkten Arbeitsverhältnis zu arbeiten. Unser Artikel „Portage Salarial in der Schweiz: Ist das wirklich legal?“ beschreibt diese zweite Regelung.
Behalten Sie vor allem die beiden Faktoren im Blick, von denen sich alles andere ableitet: das Wohnsitzland Ihres Mitarbeiters und den Kanton, in dem er arbeitet.
Was wird vom Gehalt eines Grenzgängers abgezogen?
Die erste Frage, die sich jeder Arbeitgeber stellt, lässt sich in einer Zeile zusammenfassen: Muss ich die gleichen Abzüge vornehmen wie bei einem Arbeitnehmer, der im Kanton wohnt? Was die Sozialversicherung angeht, lautet die Antwort in den meisten Fällen „Ja“, die Unterschiede liegen jedoch woanders.
Schweizer Sozialversicherung: dieselbe Bemessungsgrundlage wie für eine in der Schweiz wohnhafte Person
Für die Schweizer Sozialversicherung ist nicht die Adresse des Arbeitnehmers ausschlaggebend dafür, welches System zur Anwendung kommt, wie die drei im Folgenden in diesem Abschnitt zitierten Gesetzestexte zeigen. Auch die offizielle AHV-Merkblatt verwendet für Personen, die in mehreren Staaten arbeiten, ein numerisches Kriterium: den wesentlichen Teil der Tätigkeit, der im Wohnsitzland ausgeübt wird und auf mindestens 25 Prozent der Gesamttätigkeit oder des Gesamtlohns festgelegt ist.
Quelle: Informationsstelle AHV/IV, Merkblatt 2.12, Versicherungszugehörigkeit, Stand: 1. Januar 2025, geprüft am 14. August 2026.
Ihre Mitarbeiterin, die in Annemasse wohnt und in Vollzeit für Ihr Unternehmen in Genf arbeitet, zahlt daher in der Schweiz Beiträge, und zwar auf derselben Grundlage wie ihre Kollegen. Die Einzelheiten zu den vier Beiträgen – wofür sie erhoben werden und wie sie verbucht werden – finden Sie in unserem Artikel „AHV, IV, EO, ALV: Schweizer Sozialversicherungsbeiträge verstehen“, und an dieser Berechnung ändert sich nichts, nur weil sie jeden Abend nach Frankreich zurückfährt.
Betriebliche Altersversorgung
Die berufliche Vorsorge richtet sich nach dem Arbeitsverhältnis und nicht nach der im Vertrag angegebenen Anschrift. Das Gesetz legt eine Eintrittsschwelle fest, die keine Wohnsitzvoraussetzung enthält: Arbeitnehmer, denen ein einzelner Arbeitgeber ein Jahresgehalt von mehr als 22'680 CHF zahlt, unterliegen ab dem 1. Januar nach Vollendung ihres 17. Lebensjahres der Versicherungspflicht für die Risiken Tod und Invalidität sowie ab dem 1. Januar nach Vollendung ihres 24. Lebensjahres für das Alter.
Quelle: Schweizerische Eidgenossenschaft, Bundesgesetz über die berufliche Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenvorsorge (BVG), Art. 7 Abs. 1, gültig seit dem 1. Januar 2025, überprüft am 14. August 2026.
Der Teil des Jahresgehalts zwischen 26'460 CHF und 90'720 CHF muss versichert werden: Dies ist das koordinierte Gehalt. Bei einem zu 60 Prozent beschäftigten Entwickler in Lausanne stellt sich daher genau dieselbe Frage wie bei einer in der Schweiz wohnhaften Person, nämlich die nach dem beitragspflichtigen Gehalt, und Ihre Vorsorgeeinrichtung beantwortet diese Frage für beide auf dieselbe Weise.
Quelle: Schweizerische Eidgenossenschaft, Bundesgesetz über die berufliche Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenvorsorge (BVG), Art. 8 Abs. 1, Beträge gültig ab 1. Januar 2025, überprüft am 14. August 2026.
Unfallversicherung
Die Unfallversicherung gilt ebenfalls unabhängig vom Arbeitsort. Das Gesetz sieht eine Pflichtversicherung für alle in der Schweiz tätigen Arbeitnehmer vor, ohne dass eine Wohnsitzvoraussetzung besteht: Ihr grenzüberschreitender Mitarbeiter fällt daher ebenso wie Ihre übrigen Mitarbeiter unter Ihren Versicherungsschutz.
Quelle: Schweizerische Eidgenossenschaft, Bundesgesetz über die Unfallversicherung (UVG), Art. 1a Abs. 1 Bst. a, Stand: 1. Januar 2026, geprüft am 14. August 2026.
Die Prämien hängen von Ihrem Versicherer und der Risikoklasse Ihres Unternehmens ab: Sie lassen sich in einem Artikel nicht beziffern. Eine Vorsichtsmassnahme sollten Sie jedoch noch vor dem ersten Tag treffen: Lassen Sie sich von Ihrem Versicherer den Versicherungsschutz für eine im Ausland lebende Person bestätigen, da der Unfallbericht an diese Person geht.
Was auf einer Schweizer Lohnabrechnung nicht aufgeführt ist
Auf Ihrer Lohnabrechnung sind die in der Schweiz vorgenommenen Abzüge aufgeführt. Was auch immer das Wohnsitzland anschliessend von Ihrem Arbeitnehmer in Form von Steuern oder Sozialabgaben einfordert, läuft nicht über Sie und erscheint nicht auf diesem Dokument. Vielen Grenzgängern ist dies bei ihrer Einstellung nicht bewusst.
Der Nettobetrag selbst hängt vom Kanton, vom Alter, von der familiären Situation und von der gewählten Vorsorgeeinrichtung ab. Wir veröffentlichen daher kein konkretes Beispiel für die Umrechnung von Brutto- auf Nettobetrag: Dafür gibt es unseren Schweizer Nettolohnrechner, und es ist besser, Ihren Mitarbeitern diesen zur Verfügung zu stellen, als ihnen eine Schätzung aus dem Gedächtnis zu geben.
| Abzug | Gilt für Grenzgänger | Was ändert sich im Vergleich zu einem ansässigen |
|---|---|---|
| AHV, IV, EO | Ja, auf der Grundlage der in der Schweiz geleisteten Arbeit | In der Berechnung fehlt etwas |
| AC | Ja | Schweizer Beitrag, Leistungen werden vom Wohnsitzland gezahlt |
| BVG | Ja, ab einem Jahresgehalt von 22'680 CHF, das von einem einzigen Arbeitgeber gezahlt wird | Das Gesetz sieht keine Wohnsitzvoraussetzung vor |
| UVG | Ja, auf der Grundlage der in der Schweiz geleisteten Arbeit | Das Gesetz sieht keine Wohnsitzvoraussetzung vor |
| Krankenversicherung | Die Mitgliedschaft ist obligatorisch, sofern keine Befreiung gewährt wird | Prämie, die der Arbeitnehmer direkt an seinen Versicherer zahlt |
| Quellensteuer | Das hängt vom Kanton der Beschäftigung und vom Wohnsitzland ab. | Der Posten mit den grössten Schwankungen in der Lohnabrechnung eines Grenzgängers |
| Familienzulagen | Anspruch besteht auch dann, wenn das Kind im Ausland, innerhalb der EU oder der EFTA lebt | Zwischen den beiden Ländern gilt eine Rangfolge |
Steuern: Was der Kanton des Arbeitsortes festlegt
Bei der Besteuerung ist der Kanton zuständig. Die steuerliche Behandlung hängt weder vom Sitz Ihres Unternehmens noch von Ihren Gehaltszahlungsgewohnheiten ab, sondern davon, in welchem Kanton die Arbeit verrichtet wird und in welchem Land Ihr Mitarbeiter wohnt.
Ein seit langem bestehendes Abkommen regelt die Situation mit Frankreich. Das Abkommen vom 11. April 1983 zwischen acht Grenzkantonen – nämlich Neuenburg, Waadt, Wallis, Bern, Solothurn, Basel-Landschaft, Basel-Stadt und Jura – und Frankreich sieht unter bestimmten Voraussetzungen vor, dass Grenzgänger von der Quellensteuer befreit sind, im Gegenzug für einen finanziellen Ausgleich in Höhe von 4,5 Prozent der Bruttolohnsumme der Grenzgänger, der zwischen Frankreich und der Schweiz gezahlt wird. Diese Entschädigung wird zwischen den Staaten abgerechnet; sie stellt keine Belastung Ihrer Lohnsumme dar.
Quelle: Republik und Kanton Neuenburg, Grenzgänger, Quellensteuer und Grenzgänger, Seite abgerufen am 14. August 2026.
Genf ist in dieser Liste der acht Kantone nicht aufgeführt. Ein Unternehmen, das Mitarbeiter in Genf und in Delémont beschäftigt, prüft daher die für jeden seiner beiden Mitarbeiter geltende Regelung separat, selbst wenn deren Adresse in Frankreich identisch ist.
Das Dokument, das die steuerliche Behandlung regelt, wird vom Arbeitnehmer vorgelegt. Im Kanton Neuenburg wird die Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz (Formular 2041-AS oder ASK) jedem Arbeitgeber für jedes Kalenderjahr in zweifacher Ausfertigung vor dem ersten Arbeitstag oder für die Folgejahre vor dem 1. Januar ausgehändigt.
Quelle: Republik und Kanton Neuenburg, Grenzgänger, Quellensteuer und Grenzgänger, Seite abgerufen am 14. August 2026.
Die übrigen Modalitäten – also die Festsetzung des Steuersatzes, die Meldung der Einstellung, der Abzug und die Zahlung an die Steuerbehörde – sind Gegenstand eines anderen Themas, das in unserem Artikel„Quellensteuer in der Schweiz: So funktioniert sie für Arbeitgeber“ ausführlich behandelt wird. Dort finden Sie auch Informationen zum Fall ausländischer Arbeitnehmer, die in der Schweiz wohnen.
Krankenversicherung: Die Entscheidung fällt in den ersten Monaten
Die Krankenversicherung ist das Thema, zu dem Arbeitgeber die meisten Fragen erhalten und bei dem ihre Rolle am häufigsten missverstanden wird. Der Grundsatz gilt ab dem Arbeitsort: Wer in der Schweiz arbeitet, muss dort – ebenso wie nicht erwerbstätige Familienangehörige – eine Krankenversicherung abschliessen; dieser Versicherungsschutz ist durch das Bundesgesetz über die Krankenversicherung (allgemein bekannt als KVG) vorgeschrieben. Grenzgänger, die Staatsangehörige der EU, der EFTA oder des Vereinigten Königreichs sind und über eine G-Bewilligung verfügen, müssen sich ab Beginn ihres Arbeitsvertrags versichern und haben drei Monate Zeit, sich bei einem Schweizer Krankenversicherer anzumelden. Nach Ablauf dieser Frist besteht die Gefahr, dass sie automatisch einem Versicherer zugewiesen werden.
Quelle: Bundesamt für Gesundheit (BAG), Krankenversicherung, Grenzgänger in der Schweiz, Seite geprüft am 14. August 2026.
Die Schweiz hat jedoch spezielle Abkommen mit Deutschland, Österreich, Frankreich und Italien geschlossen, die es EU-Bürgern, die in diesen Ländern leben, ermöglichen, sich in ihrem Wohnsitzland zu versichern. Dies bezeichnet Ihr Mitarbeiter als Wahlrecht.
Quelle: Bundesamt für Gesundheit (BAG), Krankenversicherung, Grenzgänger in der Schweiz, Seite geprüft am 14. August 2026.
Diese Entscheidung wird nicht über Sie getroffen. Der Antrag auf Befreiung ist bei der zuständigen kantonalen Stelle des Arbeitskantons einzureichen, deren Liste das Bundesamt für Gesundheit veröffentlicht. Sie sind weder die zuständige Behörde noch die Anlaufstelle: Ihre Aufgabe besteht darin, Ihren Mitarbeiter über die Frist zu informieren und anschliessend das Dokument aufzubewahren, das er Ihnen übergibt.
In der Praxis sollten Sie entweder die Bescheinigung über die Mitgliedschaft bei einem Schweizer Versicherer oder den Freistellungsbescheid in der Personalakte aufbewahren. Die Prämie wird nicht über Ihre Lohnabrechnung abgewickelt, da es sich um eine individuelle Versicherung handelt und Ihr Mitarbeiter die Beiträge direkt an seinen Versicherer zahlt. Ein Pflegehelfer, der in Ferney-Voltaire wohnt und im Januar von einer Klinik im Kanton Waadt eingestellt wurde, hat daher drei Monate Zeit, sich bei einem Schweizer Versicherer anzumelden – und genau dort wird die Akte entweder vervollständigt oder geht verloren.
Familienzulagen, Arbeitslosigkeit, Unfall: Was passiert nach dem Ausscheiden aus dem Arbeitsverhältnis?
Drei Bereiche sorgen beim ersten konkreten Fall für eine Überraschung: Familienzulagen, Arbeitslosenentschädigung und Unfallversicherung. Jeder dieser Bereiche verbindet das Beschäftigungsland und das Wohnsitzland auf seine eigene Weise.
Familienzulagen
Ein Grenzgänger, der in der Schweiz arbeitet und in Frankreich wohnt, hat Anspruch auf Schweizer Familienzulagen für Kinder, die in Frankreich leben. So heisst es im offiziellen Leitfaden zur Anwendung des Abkommens über die Personenfreizügigkeit.
Quelle: BSV, Leitfaden zur Anwendung des Abkommens über die Personenfreizügigkeit, Familienleistungen, geprüft am 14. August 2026.
Kompliziert wird es, sobald der andere Elternteil in dem Land arbeitet, in dem die Kinder leben. Pro Kind besteht Anspruch auf nur eine Zulage derselben Art, und wenn Zulagen für denselben Zeitraum und dasselbe Kind sowohl in der Schweiz als auch in einem EU- oder EFTA-Land gewährt werden, kommt es zu einer Überschneidung der Ansprüche: Vorrang hat dann die Person, die in dem Staat, in dem das Kind lebt, einer Erwerbstätigkeit nachgeht.
Quelle: BSV, Familienzulagen, im Ausland lebende Kinder, Seite geprüft am 14. August 2026.
Ihre Aufgabe beschränkt sich darauf, den Anspruch und die Belege an Ihren Entschädigungsfonds weiterzuleiten, der diese Rangfolge anwendet und feststellt, welcher Betrag noch aussteht. Da die Höhe der Beträge kantonal geregelt ist, führen wir sie hier nicht auf.
Arbeitslosenversicherung
Hier liegt der für einen Schweizer Arbeitgeber am wenigsten naheliegende Punkt. Eine im Ausland lebende Person, die in der Schweiz gearbeitet hat, erhält ihre Entschädigung grundsätzlich von ihrem Wohnsitzland gemäss dessen nationalem Recht.
Quelle: SECO, travail.swiss, FAQ zum Arbeitslosengeld, Seite geprüft am 14. August 2026.
Sie können sich dennoch beim Regionalen Arbeitsvermittlungszentrum (RAV) des Gebiets ihres letzten Arbeitsortes in der Schweiz anmelden und dessen Dienste bei der Arbeitssuche in Anspruch nehmen.
Quelle: Schweizerische Eidgenossenschaft, ch.ch Portal, Wie und wo man sich in der Schweiz als arbeitslos meldet, Seite überprüft am 14. August 2026.
Die Finanzierung erfolgt nicht im Anschluss an die Entschädigung. Der Wohnsitzstaat ist derzeit für die Zahlung des Arbeitslosengeldes und die Überwachung der Bemühungen zur Arbeitssuche zuständig, wobei der Staat der letzten Beschäftigung ihm bis zu fünf Monate Arbeitslosengeld erstattet – in der Regel drei Monate –, während die Beiträge an den Beschäftigungsstaat fliessen. Das Wort „derzeit“ stammt aus der Quelle selbst, da derzeit über eine Überarbeitung der europäischen Verordnung verhandelt wird: Ein Inkrafttreten wurde noch nicht angekündigt, und die hier beschriebene Sachlage entspricht dem Stand vom 14. August 2026.
Quelle: SECO, Trägerschaft der Arbeitslosenversicherung, Verordnung Nr. 883/2004 (EU), überarbeitet, Stand: 14. August 2026.
Unfall und Krankheit
Ein Unfall wird Ihrem UVG-Versicherer gemeldet – sowohl bei Grenzgängern als auch bei in der Schweiz ansässigen Personen –, wobei sich lediglich die Korrespondenzadresse ändert. Die Höhe des täglichen Krankentaggeldes hängt von der von Ihnen abgeschlossenen Police ab, und die entsprechenden Bedingungen lassen sich nicht verallgemeinern.
Ein Aspekt im Zusammenhang mit dem Vertragsende sollte in Ihrem Offboarding-Verfahren berücksichtigt werden: Die Versicherungspflicht in der Schweiz endet zeitgleich mit dem Arbeitsvertrag. Ein in Delémont eingestellter Mechaniker, der im März gekündigt wird, wechselt daher am letzten Tag seiner Kündigungsfrist den Versicherungsstatus – darauf sollte schriftlich hingewiesen werden.
Quelle: Bundesamt für Gesundheit (BAG), Krankenversicherung, Grenzgänger in der Schweiz, Seite geprüft am 14. August 2026.
Telearbeit für Grenzgänger: zwei Schwellenwerte, die sich stark voneinander unterscheiden
Bei der Telearbeit eines grenzüberschreitenden Arbeitnehmers kommen zwei unterschiedliche Regelungen zum Tragen, und deren Verwechslung ist der häufigste Fehler in diesem Zusammenhang. Die eine Regelung betrifft die Besteuerung, die andere die Sozialversicherung. Die Schwellenwerte unterscheiden sich, ebenso wie die Behörden, die sie festlegen, und die Zeitpunkte, zu denen sie in Kraft getreten sind. Wenn man beide Regelungen mit einem einzigen Wert im Hinterkopf angeht, führt dies zu Nachzahlungen.
Der Steuerfreibetrag
In steuerlicher Hinsicht ergibt sich die Regelung für in Frankreich wohnhafte Grenzgänger aus der Änderung des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen der Schweiz und Frankreich. Diese Änderung trat am 24. Juli 2025 in Kraft und gilt ab dem 1. Januar 2026. Sie sieht vor, dass Vergütungen im Zusammenhang mit Telearbeit bis zu einer Obergrenze von 40 Prozent der Arbeitszeit pro Kalenderjahr in dem Vertragsstaat steuerpflichtig sind, in dem der Arbeitgeber ansässig ist.
Ein Detail innerhalb dieses Prozentsatzes wird leicht übersehen, ist aber in der Praxis von Bedeutung: In den 40 Prozent sind maximal zehn Tage für vorübergehende Auslandseinsätze enthalten. Diese Tage werden nicht separat gezählt, sondern es gilt für sie dieselbe Vergütung wie für Tage im Homeoffice.
Quelle: Staatssekretariat für internationale Finanzfragen (SIF), Inkrafttreten der Änderung des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen der Schweiz und Frankreich, Pressemitteilung vom 29. Juli 2025, überprüft am 14. August 2026.
Dieser Schwellenwert ist ein steuerlicher Schwellenwert und gilt im Verhältnis zwischen Frankreich und der Schweiz. Für Arbeitnehmer, die in Deutschland, Italien oder Österreich wohnen, richtet sich die Behandlung nach dem mit dem jeweiligen Land geschlossenen Abkommen, auf das auf dieser Seite nicht näher eingegangen wird. Die vollständigen steuerlichen Regelungen finden Sie auf unserer Seite zur Quellensteuer.
Die Sozialversicherungsgrenze
Was die Sozialversicherung betrifft, so weist die Regelung weder denselben Ursprung noch denselben Wert noch dasselbe Datum auf. Ein multilaterales Abkommen über grenzüberschreitende Telearbeit sieht vor, dass Personen, die in einem Staat für einen dort ansässigen Arbeitgeber tätig sind, bis zu 50 Prozent ihrer Arbeit grenzüberschreitend von ihrem Wohnsitzstaat aus verrichten dürfen, was höchstens 49,9 Prozent der Arbeitszeit entspricht, während der Staat, in dem der Arbeitgeber ansässig ist, für die Sozialversicherung zuständig bleibt. Diese Regelung gilt seit dem 1. Juli 2023 für die Staaten, die das Abkommen unterzeichnet haben.
Quelle: BSV, Telearbeit, multilaterales Abkommen über grenzüberschreitende Telearbeit, Seite veröffentlicht am 12. September 2025, überprüft am 14. August 2026.
Die Vereinbarung deckt nicht alle Fälle ab. Ausgenommen sind Personen, die in ihrem Wohnsitzstaat einer anderen Tätigkeit als Telearbeit nachgehen, Personen, die zusätzlich für einen anderen Arbeitgeber in der EU oder der EFTA tätig sind, sowie Selbstständige. In diesen Fällen findet die Vereinbarung keine Anwendung: Welches System massgeblich ist, wird dann nach den üblichen Koordinierungsvorschriften bestimmt; dies sollte vor der ersten Lohnabrechnung mit Ihrer Entschädigungskasse abgeklärt werden.
Quelle: Informationsstelle AHV/IV, Merkblatt 2.12, Versicherungszugehörigkeit, Stand: 1. Januar 2025, überprüft am 14. August 2026.
Was Arbeitgeber dokumentieren sollten
Keine der für diese Seite herangezogenen Bundesquellen schreibt eine allgemeine Verpflichtung zur Führung eines Verzeichnisses der Telearbeitstage vor. Dennoch hat sich diese Praxis durchgesetzt: Ohne ein solches Verzeichnis können Sie weder die Einhaltung der steuerlichen Schwelle noch die der Sozialversicherungsschwelle nachweisen, wenn eine Behörde dies verlangt.
Der Kanton Neuenburg veröffentlicht eigene, genaue Grenzwerte, die sich auf die Vereinbarung von 1983 beziehen und nicht auf die oben beschriebene Änderung. Gemäss dieser Vereinbarung darf die Dauer der Heimarbeit und aller befristeten Einsätze die Telearbeitsquote von 40 Prozent, d. h. 96 Tage, nicht überschreiten, und bereits bei einer Überschreitung um zwei Tage bei befristeten Einsätzen im Wohnsitzstaat wird die Vereinbarung unwirksam. Zwei Regelwerke, also zwei Zahlenangaben: Prüfen Sie, welches für Ihren Mitarbeiter gilt, bevor Sie eines davon anwenden.
Quelle: Republik und Kanton Neuenburg, Grenzgänger, Quellensteuer und Grenzgänger, Seite abgerufen am 14. August 2026.
Auch für die Rückkehr nach Hause gilt eine ähnliche Toleranzregelung. Bei einer Vollzeitbeschäftigung über ein ganzes Jahr hinweg erlaubt derselbe Kanton maximal 45 Tage Abwesenheit und höchstens einen Tag pro Woche. Ein in Morteau wohnhafter Handelsvertreter, der eine Geschäftsreise an die nächste reiht, kann diese Grenze daher überschreiten, ohne dass es jemand bemerkt.
Quelle: Republik und Kanton Neuenburg, Grenzgänger, Quellensteuer und Grenzgänger, Seite abgerufen am 14. August 2026.
Was Arbeitgeber in der Praxis umsetzen müssen
Hier finden Sie die Reihenfolge, in der die einzelnen Schritte ablaufen, wenn Sie Ihren ersten grenzüberschreitenden Arbeitnehmer einstellen. Ein ausgelassener Schritt kann zwar später nachgeholt werden, ist jedoch oft mit einer Nachzahlung verbunden.
- Überprüfen Sie die Grenzpendlergenehmigung noch vor Ihrem ersten Arbeitstag.
- Besorgen Sie sich folgende Unterlagen: Steuerwohnsitzbescheinigung (je nach Kanton), Nachweis der Mitgliedschaft bei einer Krankenkasse oder Bescheid über die Befreiung, Bankverbindung und Angaben zur familiären Situation.
- Melden Sie den Arbeitnehmer zunächst bei Ihrer Ausgleichskasse und anschliessend bei der kantonalen Steuerbehörde, sofern dies im jeweiligen Kanton vorgeschrieben ist.
- Konfigurieren Sie die Lohnabrechnung: Sozialversicherung, berufliche Vorsorge und Quellensteuer, sofern der Kanton dies vorsieht.
- Öffnen Sie die Aufstellung der ausserhalb der Schweiz geleisteten Arbeitstage ab dem ersten Monat.
- Aktualisieren Sie die Datei bei jeder Änderung der Anschrift, der familiären Situation oder des Beschäftigungsgrades.
Die erste Frist ist verbindlich und sehr kurz. Der Arbeitgeber muss seinen ersten Mitarbeiter und anschliessend alle seine Mitarbeiter innerhalb von 30 Tagen nach Arbeitsbeginn bei derselben Kasse anmelden.
Quelle: Schweizerische Eidgenossenschaft, KMU-Portal, Arbeitslosenversicherung (ALV), Seite geprüft am 14. August 2026.
Der zweite Punkt hängt vom Kanton ab. Im Kanton Neuenburg reicht ein Arbeitgeber von Grenzgängern die Meldung über die Einstellung von ausländischem Personal über Swissdec oder mithilfe des dafür vorgesehenen Formulars bei der Steuerbehörde ein, stellt sicher, dass die Voraussetzungen für die Gewährung des Grenzgängerstatus erfüllt sind, und reicht bis zum 31. Januar des folgenden Jahres die Erklärung über die gezahlten Vergütungen zusammen mit den Steuerwohnsitzbescheinigungen und der namentlichen Aufstellung der Grenzgänger ein.
Quelle: Republik und Kanton Neuenburg, Grenzgänger, Quellensteuer und Grenzgänger, Seite abgerufen am 14. August 2026.
Informieren Sie sich über die Vorschriften Ihres Kantons, bevor Sie das Vorgehen eines Nachbarn übernehmen. Unser Artikel„Vorschriften und Bestimmungen zur Lohnabrechnung in der Schweiz“ listet die Meldepflichten insgesamt auf, einschliesslich derjenigen für Grenzgänger.
Die Führung dieses Kalenders nimmt nur wenig Zeit in Anspruch, seine Nichtbeachtung hingegen sehr viel. Numeriq kümmert sich um diese Meldungen und Erklärungen mit einem in der Schweiz ansässigen Team, das sich speziell mit der Lohnabrechnung befasst und die Fristen kantonsweise im Blick behält.
Die Fehler, die wir am häufigsten sehen
Vier Fehler treten fast jedes Mal auf, und keiner davon fällt in dem Monat auf, in dem er begangen wird. Sie werden erst bei der Nachzahlung, bei der Prüfung oder beim Ausscheiden des Mitarbeiters beglichen.
Zum einen geht es darum, einen grenzüberschreitenden Arbeitnehmer steuerlich wie einen Inländer zu behandeln – oder umgekehrt. Das ist kostspielig, da es sich auf jedes seit der Einstellung gezahlte Gehalt auswirkt, bevor es überhaupt bemerkt wird, und weil die Korrektur eine Abklärung mit der kantonalen Verwaltung erfordert.
Zweitens: Die Tage, an denen im Homeoffice gearbeitet wurde, werden bis zu einer Prüfung ignoriert. Beide Schwellenwerte müssen dann aus dem Gedächtnis rekonstruiert werden, was selten einen guten Eindruck hinterlässt.
Der dritte Punkt ist, das Optionsrecht ausschliesslich als private Angelegenheit des Mitarbeiters zu betrachten. Die Entscheidung liegt zwar bei ihm, so viel ist wahr, aber der entsprechende Beleg gehört in Ihre Akte.
Der vierte Punkt besteht darin, die Akte nach einer Änderung ruhen zu lassen. Ein Umzug, eine Geburt oder der Wechsel in eine Teilzeitbeschäftigung wirken sich gleichzeitig auf Familienzulagen, die steuerliche Behandlung und die Berechnung der Schwellenwerte für Telearbeit aus.
Keiner dieser Fehler ist auf Nachlässigkeit zurückzuführen: Sie sind auf die Vielzahl der beteiligten Parteien und darauf zurückzuführen, dass niemand Sie darauf hinweist. Wenn die Arbeitsbelastung zu gross wird, übernehmen die Numeriq-Teams im Rahmen unserer Lösungen für das Lohnadministration die Lohnabrechnung einschliesslich der damit verbundenen Meldungen und der Überwachung der Fristen.
Häufige Fragen
Was wird vom Gehalt eines Grenzgängers in der Schweiz abgezogen?
Die Grundlage ist dieselbe wie für einen in der Schweiz wohnhaften Arbeitnehmer, da sich die Sozialversicherung nach dem Ort der Arbeitsausübung richtet: Sozialversicherungsbeiträge, berufliche Vorsorge (vorbehaltlich der Beitrittsbedingungen), Unfallversicherung und Quellensteuer, sofern der Kanton dies vorsieht. Eine Ausnahme bildet der Krankenversicherungsbeitrag, da der Beitritt individuell erfolgt und nicht über die Lohnabrechnung abgewickelt wird.
Zahlt ein Grenzgänger Steuern in der Schweiz oder in seinem Wohnsitzland?
Das hängt davon ab, in welchem Kanton sie arbeiten und in welchem Land sie wohnen. Acht Grenzkantone wenden das Abkommen vom 11. April 1983 mit Frankreich an, wonach Grenzgänger unter bestimmten Voraussetzungen von der Quellensteuer befreit sind, während andere Kantone nicht unter dieses Abkommen fallen. Informieren Sie sich vor der ersten Lohnabrechnung über die Regelung in Ihrem Kanton.
Quelle: Republik und Kanton Neuenburg, Grenzgänger, Quellensteuer und Grenzgänger, Seite abgerufen am 14. August 2026.
Muss der Arbeitgeber die Krankenversicherung eines Grenzgängers überprüfen?
Sie gewähren die Befreiung weder und verweigern sie auch nicht; diese Zuständigkeit liegt bei der kantonalen Behörde des Beschäftigungskantons. Ihre Aufgabe besteht darin, Ihren Mitarbeiter über die Frist zu informieren, die mit Beginn des Arbeitsverhältnisses läuft, und anschliessend die Mitgliedsbescheinigung oder den Befreiungsbescheid, den er Ihnen aushändigt, in der Personalakte aufzubewahren.
Wie viele Tage darf ein Grenzgänger im Homeoffice arbeiten?
Es gibt zwei Schwellenwerte, die nebeneinander bestehen und nicht identisch sind. Für die französisch-schweizerische Besteuerung legt die ab dem 1. Januar 2026 geltende Änderung eine Obergrenze von 40 Prozent der Arbeitszeit pro Kalenderjahr fest, wobei bis zu zehn Tage vorübergehender Auslandseinsätze darin enthalten sein müssen. Im Bereich der Sozialversicherung erlaubt das seit dem 1. Juli 2023 geltende multilaterale Abkommen bis zu 50 Prozent grenzüberschreitende Telearbeit, was höchstens 49,9 Prozent der Arbeitszeit entspricht. Keiner der beiden Werte allein reicht daher aus, um die Frage zu beantworten.
Quelle: Staatssekretariat für internationale Finanzfragen (SIF), Inkrafttreten der Änderung des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen der Schweiz und Frankreich, Pressemitteilung vom 29. Juli 2025, geprüft am 14. August 2026.
Quelle: BSV, Telearbeit, multilaterales Abkommen über grenzüberschreitende Telearbeit, Seite veröffentlicht am 12. September 2025, überprüft am 14. August 2026.
Benötigen Sie eine G-Genehmigung, um einen grenzüberschreitenden Arbeitnehmer einzustellen?
Ja, für einen Mitarbeiter, den Sie direkt beschäftigen: Der Status hängt von der Grenzgängergenehmigung ab, die als „G-Genehmigung“ bezeichnet wird, und das Antragsverfahren wird in unserem Artikel über Arbeitsgenehmigungen beschrieben. Ziehen Sie daraus jedoch keine steuerlichen Schlussfolgerungen, denn der Besitz einer G-Genehmigung verleiht nicht automatisch den Status eines Grenzgängers für steuerliche Zwecke.
Quelle: Republik und Kanton Neuenburg, Grenzgänger, Quellensteuer und Grenzgänger, Seite abgerufen am 14. August 2026.
